Optionen Trading Superannuation Fonds

Superannuation Was ist eine Superannuation Eine Superannuation ist ein organisationales Rentensystem, das von einem Unternehmen zum Nutzen seiner Mitarbeiter geschaffen wird. Sie wird auch als betriebliche Altersversorgung bezeichnet. Gelder, die in einem Superannuation-Konto hinterlegt werden, wachsen typischerweise ohne steuerliche Auswirkungen bis zum Ruhestand oder zum Rückzug. In den USA sind diese Pläne in der Regel entweder leistungsorientierte oder beitragsorientierte Pläne. BREAKING DOWN Superannuation Da die Mittel durch Arbeitgeber (und potenziell Arbeitnehmer) Beitrag und andere traditionelle Wachstum Fahrzeuge hinzugefügt werden, sind die Mittel in einem Rentenfonds reserviert. Diese Form der monetären Fonds wird verwendet werden, um Arbeitnehmer Pensionsleistungen ausbezahlt werden, wie teilnehmende Mitarbeiter förderfähig sind. Ein Arbeitnehmer wird bei Erreichen des richtigen Alters oder als Folge einer Gebrechlichkeit als überaltert angesehen. Zu diesem Zeitpunkt kann der Arbeitnehmer in der Lage sein, Leistungen aus dem Fonds zu ziehen. Ein Rentenfonds unterscheidet sich von einigen anderen Ruhestandsinvestitionsmechanismen dadurch, dass der einem förderfähigen Mitarbeiter zur Verfügung stehende Nutzen durch einen festgelegten Zeitplan und nicht durch die Leistung der Investition definiert wird. Verstehen von leistungsorientierten Plänen Als leistungsorientierter Plan. Eine Superannuation liefert einen festen, vorbestimmten Nutzen, der von einer Vielzahl von Faktoren abhängt, aber sie ist nicht abhängig von der Marktleistung. Bestimmte Faktoren können die Anzahl der Jahre umfassen, in denen die Person bei der Gesellschaft beschäftigt ist, das Gehalt des Arbeitnehmers und das genaue Alter, in dem der Arbeitnehmer anfängt, die Leistung zu ziehen. Die Mitarbeiter schätzen diesen Nutzen oft für ihre Berechenbarkeit. Aus betriebswirtschaftlicher Sicht können sie komplexer zu verwalten sein, aber sie erlauben auch größere Beiträge als einige andere vom Arbeitgeber geförderte Pläne. Bei der Qualifizierung für den Ruhestand erhält der berechtigte Mitarbeiter einen festen Betrag, in der Regel auf einer monatlichen Basis. Die Menge wird durch eine vorhergehende Formel bestimmt. Die Funktion einer Superannuation ist insofern ähnlich, als sie die Sozialversicherungsleistungen nach Erreichen des Qualifikationsalters oder unter qualifizierten Umständen erhält. Schlüsselunterschied von anderen Investment-Based Ruhestandspläne Während eine Superannuation garantiert einen bestimmten Nutzen, sobald der Mitarbeiter qualifiziert, können andere traditionelle Ruhestand Fahrzeuge nicht. Während eine Superannuation nicht durch individuelle Investitionsentscheidungen beeinflusst wird, können Pensionspläne wie 401 (k) oder IRA durch positive und negative Marktschwankungen beeinflusst werden. In diesem Sinne ist der genaue Nutzen eines investitionsbasierten Pensionsplans möglicherweise nicht so vorhersehbar wie bei einer Superannuation. Eine Person eines leistungsorientierten Plans sollte nicht mit dem auf dem Konto verbleibenden Gesamtbetrag zu rechnen haben und ein geringes Risiko hat, vor dem Tode Geld zu verlieren. In anderen Anlageinstrumenten. SMSFs: Kaufoptionen ist OK, und manchmal sogar CFDs Q: Kann eine SMSF buysell callput Optionen Ich verstehe, dass CFDs nicht erlaubt sind, weil es die Ladung über Asset-Regulierung verletzt . Ist dies jedoch der Fall, dass Optionen Derivate sind und Aktien als Sicherheiten (beim Beschreiben von Optionen) dem Options Clearing House zur Verfügung gestellt werden, wird sie anders behandelt (eine Freistellung), solange die SMSF eine Derivate-Risikomanagement-Anweisung A: Before hat Ich beantworte Ihre Frage über Optionen, ich muss Ihre Kommentare über Contracts for Difference (CFD) zu klären. Unter bestimmten Umständen hat das australische Finanzamt angegeben, dass CFDs zulässige Investitionen für selbstverwaltete Superfonds (SMSFs) sind, vorausgesetzt, dass Bargeld als Sicherheiten für irgendwelche Margin-Zahlungen auf dem Vertrag verwendet wird, anstatt das Fondsvermögen als Sicherheiten zu verwenden. Nun, meiner Meinung nach ist Bargeld ein Fondsvermögen, und Im überrascht, dass die ATO hat diese Ansicht über CFDs genommen, aber dort haben Sie es, obwohl ich würde die ATOs Ansichten folgen, wenn jemand erwägt, die Verwendung von CFDs innerhalb seiner SMSF . Als Reaktion auf Ihre Frage zu Optionen: Derivate, wie Optionen, sind zulässige Investitionen für eine SMSF, unter bestimmten Bedingungen, einschließlich: Sicherstellung, dass die Fonds Anlagestrategie (und Vertrauensvertrag) ermöglicht die SMSF Kaufoptionen und der Fonds hat eine Derivate-Risiko-Anweisung, dh eine Erklärung, die die Strategien des Risikomanagements beim Umgang mit Derivaten erläutert. In den meisten Fällen werden Optionen als Sicherungsinstrument eingesetzt, um die Volatilität eines Anlageportfolios zu minimieren, obwohl einige Anleger Optionen als reines Handelsinstrument für den Gewinn nutzen. Jeder SMSF-Treuhänder, der die Verwendung von Optionen in einem SMSF-Portfolio in Betracht zieht, wäre klug, die Verwendung solcher Instrumente mit dem ATO andor mit dem Fondsberater zu bestätigen. Anmerkung: Jeder, der Derivate in einem Superfonds berücksichtigt, sollte auch die Regulation 13.15A der Superannuation Industry (Supervision) Regulations 1994. für einige Hintergrundinformationen über die Verwendung von Sicherheiten und Derivaten lesen. Was sagen die Regulierungsbehörden über CFDs ATO: Die ATO sagt: Seien Sie sehr vorsichtig beim Abschluss von Verträgen für diese Produkte, dass sie nicht zulassen, dass eine Gebühr über ein Fondsvermögen auftritt, zum Beispiel wenn Fondsvermögen bei dem Anbieter für Margin-Anrufe hinterlegt wird . Lesen Sie mehr über die ATOs Sicht auf SMSFs und CFDs, indem Sie die folgenden ATO interpretative Entscheidungen: ATO ID 200756. Superannuation Self Managed Superannuation Funds. (CFDs) kein Fondsvermögen, das beim CFD-Anbieter ATO ID 200757 hinterlegt ist. Superannuation Self Managed Superannuation Funds: Kontrakte für Differenzen (CFDs) Fondsvermögen, die bei CFD-Anbietern über Fondsvermögen hinterlegt sind ASIC: Die Australian Securities and Investments Commission gibt an, dass CFDs Sind nicht ein einfaches Produkt. Handel CFDs ist aus mehreren Gründen komplex: CFDs scheinen ähnlich wie Mainstream-Investitionen wie Aktien, aber sie sind sehr unterschiedlich. CFDs sind nicht standardisiert und jeder CFD-Anbieter hat seine eigenen Bedingungen. Es ist sehr schwer, die Gegenparteirisiken zu bewerten, die mit dem Handel mit einem CFD-Anbieter verbunden sind. Leverage bedeutet, dass kleine Marktbewegungen einen großen Einfluss auf den Erfolg Ihrer Trades haben können. CFDs sind abhängig von den Bedingungen auf dem Markt für den zugrunde liegenden Vermögenswert, auch wenn Sie nicht tatsächlich den zugrunde liegenden Vermögenswert handeln. ASIC warnt auch Investoren, dass, sowie das Verständnis, wie CFDs Arbeit, müssen Sie auch ein gutes Verständnis für die Risiken des Handels CFDs. ASIC hat einen Leitfaden für CFDs veröffentlicht, in dem die Vor - und Nachteile erläutert werden und wie die CFD-Märkte funktionieren. Klicken Sie hier, um auf den ASIC-Leitfaden zuzugreifen. Share this articleATO ID 2009110 Einkommensteuer Selbstverwaltete Superannuation Fonds: börsengehandelte Optionen - steuerliche Behandlung der gezahlten Prämien FOI-Status: kann freigesetzt werden ACHTUNG: Dies ist eine bearbeitete und zusammengefasste Aufzeichnung eines Finanzamtes. Dieser Datensatz wird nicht als Ratschlag veröffentlicht. Es wird für Ihre Inspektion zur Verfügung gestellt, um FOI-Anforderungen zu erfüllen, weil es von einem Offizier in einer anderen Entscheidung verwendet werden kann. Dieses ATOID bietet Ihnen folgendes Schutzniveau: Wenn Sie diese Entscheidung in gutem Glauben an Ihre eigenen Umstände anwenden (die sich nicht wesentlich von den in der Entscheidung beschriebenen unterscheiden) und die Entscheidung später als falsch erachtet wird, werden Sie dies nicht tun Eine Strafe oder Zinsen zu zahlen. Allerdings sind Sie verpflichtet, eine unterbezahlte Steuer (oder die Rückzahlung überbeanspruchter Kredite, Zuschüsse oder Leistungen) zu zahlen, sofern die gesetzlichen Fristen dies zulassen. Wenn Sie beabsichtigen, diese Entscheidung auf Ihre eigenen Umstände anzuwenden, müssen Sie sicherstellen, dass die einschlägigen Bestimmungen, auf die in der Entscheidung verwiesen wird, nicht geändert oder aufgehoben wurden. Weitere Informationen erhalten Sie vom Finanzamt oder einem professionellen Berater. Wenn ein selbstverwalteter Rentenversicherungsfonds (SMSF) im Rahmen einer Absicherungsstrategie eine börsengehandelte Option (ETO) schreibt, werden die Prämien, die aus dieser Tätigkeit erworben werden können, als zuschussfähiges Einkommen nach Abschnitt 6-5 oder 15-15 der Einkommenssteuerbeurteilung erfasst Act 1997 (ITAA 1997) Nr. Wenn ein SMSF ein ETO als Teil einer Absicherungsstrategie schreibt, werden die daraus resultierenden Prämien nicht als bewertbares Einkommen nach Abschnitt 6-5 oder 15-15 der ITAA 1997 erfasst. Der Steuerpflichtige Ist eine SMSF, die eine übereinstimmende Pensionskasse ist. Der Steuerpflichtige hält ein Investmentportfolio bestehend aus ASX notierten australischen Aktien. Der Steuerpflichtige schreibt im Rahmen einer Absicherungsstrategie eine ETO über bestimmte dieser börsennotierten Aktien auf dem ASX Options Market. Entscheidungsgründe Nach Ziffer 295-85 (2) (a) der ITAA 1997 gilt für den Fall, dass ein CGT-Ereignis einem CGT-Vermögenswert eines übergeordneten Pensionsfonds folgt, die Ziffern 6-5 und 15-15 der ITAA 1997 nicht Stattdessen gelten die CGT-Bestimmungen. Eine Ausnahme hiervon ist in den Absätzen 295-85 (3) (b) der ITAA 1997 für CGT-Vermögenswerte des Fonds enthalten, die (i) Schuldverschreibungen, Anleihen, Schuldverschreibungen, Berechtigungsscheine, Wechsel, Schuldscheine sind (Ii) eine Kaution bei einer Bank, einer Bausparkasse oder einem anderen Finanzinstitut, (iii) einem Darlehen (gesichert oder nicht) oder (iv) einem anderen Vertrag, bei dem ein Unternehmen einen Betrag zahlen muss (ob die Schuld Gesichert oder nicht). Eine Option ist ein CGT-Vermögensgegenstand im Sinne von Ziffer 108-5 (1) der ITAA 1997 und Optionen werden ausdrücklich als Beispiel eines CGT-Vermögenswertes genannt (siehe Anmerkung 1 zu Unterabschnitt 108-5 (2) der ITAA 1997). Die CGT-Veranstaltung D2 (Gewährung einer Option) gilt für das Schreiben eines ETO durch den Fonds (§ 104-40 ITAA 1997). Wenn also ein ETO nicht unter eine der in Paragraph 295-85 (3) (b) der ITAA 1997 aufgeführten Ausnahmen fällt, sind die Bestimmungen des CGT die einzigen anzuwendenden Bestimmungen. Ein ETO genügt weder den Unterabsätzen 295-85 (3) (b) (ii) noch 295-85 (3) (b) (iii) der ITAA 1997. Ebenso wenig ist eine ETO eine der ausdrücklich aufgeführten Urkunden in Unterabsatz 295 -85 (3) (b) (i) der ITAA 1997. In Bezug auf die Phrase oder andere Sicherheit in Unterabsatz 295-83 (3) (b) (i) ist auf die Geschichte des Abschnitts 295 zu achten -85 der ITAA 1997, um festzustellen, welche Instrumente im Sinne der Phrase enthalten sind. § 295-85 der ITAA 1997 stellt eine Neufassung des § 304 des Einkommensteuer-Ermittlungsgesetzes von 1936 (ITAA 1936) dar. In § 303 Abs. 1 ITAA 1936 ist die Bedeutung der Sicherheit für die Zwecke des § 304 ITAA 1936 dargelegt. Die Begründung des Gesetzentwurfs, die die §§ 303 und 304 der ITAA 1936 einführte, sieht vor, Sicherheit. Für diese Zwecke wird in ähnlicher Weise in der Abteilung 16E definiert. Der Unterabschnitt 303 (1) der ITAA 1936 Definition der Sicherheit ist jetzt in Paragraph 295-85 (3) (b) der ITAA 1997 enthalten. Ziffer 3.1 der Begründung des Steuergesetzes Abänderung (Vereinfachte Superannuation) Gesetzentwurf von 2006 Abschnitt 295-85 der ITAA 1997, dass die umgeschriebenen Bestimmungen in den Abschnitten 295-B der ITAA 1997 (einschließlich § 295-85) das Recht, wie es nach den früheren Bestimmungen des ITAA 1936 betrieben wurde, nicht ändern. Daher wird in den Unterabschnitten 295-85 (2) der ITAA 1997 die CGT als primärer Kodex für die Besteuerung von Superannuation-Fonds angewendet, es sei denn, das ETO ist eine Sicherheit im Sinne der Abteilung 16E der ITAA 1936. Die Begründung der Steuergesetze Änderungsgesetz (Nr. 2) 1986, das die Abteilung 16E der ITAA 1936 einführte, stellte sicher, dass die Sicherheit sehr weit definiert wurde. Um so viele finanzielle Transaktionen wie möglich zu umfassen, wo es eine Aufschiebung der Einkommensvergütung geben kann. Der Kommissar hat zuvor in der Steuerregelung TR 9614 dargelegt, dass die Abteilung 16E der ITAA 1936 Definition der Sicherheit gemäß § 159 GP (1) ITAA 1936 nur für Schuldtitel oder Verträge gilt, die schuldrechtliche Verpflichtungen begründen. Ebenso umfasst Absatz 295-85 Absatz 3 Buchstabe b der ITAA 1997 nur Schuldverschreibungen oder Schuldverschreibungen, die schuldähnliche Pflichten begründen, und daher die Phrase oder andere Sicherheit in Unterabsatz 295-85 Absatz 3 Buchstabe b Ziffer i Die ITAA 1997 umfasst nur Schulden Vereinbarungen. Ein ETO ist ein Vertrag zum Kauf oder Verkauf eines Finanzprodukts wie einer Aktie. Die Bedingungen eines ETO sind standardisiert und vom ASX festgelegt. ETOs werden bis zum Ablauf oder zur Ausübung gehalten oder werden durch Eingehen in eine gleiche, aber entgegengesetzte Position geschlossen. Ein ETO ist kein Schuldinstrument und daher nicht unter die Phrase oder andere Sicherheit im Sinne von Unterabsatz 295-85 (3) (b) (i) der ITAA 1997. Unterabsatz 295-85 (3 ) B) iv) der ITAA 1997 ist breiter als der Unterabsatz 295-85 Absatz 3 Buchstabe b Ziffer i der ITAA 1997. Wie in Randnr. 159 GP (1) (d) der ITAA 1936 ist ein breites Spektrum enthalten Von Verträgen, unter denen eine Zahlungspflicht besteht. TR 9614 bestimmt jedoch, dass unter Berücksichtigung der Absätze (a), (b) und (c) der Definition der Sicherheit nur diejenigen Verträge, die Schulden wie Pflichten haben, in der Regel unter Absatz (d) der Definition der Sicherheit fallen . Gemäß TR 9614 gibt es nicht genügend schuldähnliche Verpflichtungen, die an eine ETO gebunden sind, da sie unter Buchstabe d der Definition der Sicherheit fallen. Des Weiteren ist die Aufschiebung des Einkommens kein Merkmal einer ETO-Vereinbarung. Daher wird ein ETO Absatz 295-85 (3) (iv) der ITAA 1997 nicht erfüllen. Dementsprechend ist ein ETO kein Vermögenswert, der in eine der in Absatz 295-85 Absatz 3 Buchstabe b) ITAA 1997. Weiterhin ist ein ETO kein Handelsbestand (ATO ID 2004526). Daher findet die Ausnahme für den Handelsbestand in Unterabschnitt 295-85 (4) der ITAA 1997 keine Anwendung. Da keine Ausnahmen in den Absätzen 295-85 (3) oder 295-85 (4) der ITAA 1997 für den Fonds gelten, sind die Prämienforderungen nach Ziffer 6-5 der ITAA 1997 nicht eintragsfähig Kapitalerträge des ETO im Rahmen der CGT-Bestimmungen. Die CGT-Veranstaltung D2 wird bei der Schaffung eines ETO durch den Fonds gelten. Der Fonds als Optionsgeber gewährt einen Kapitalgewinn (oder Verlust) der Differenz zwischen dem Kapitalerlös (dh der Prämienforderung) und den Kosten der Gewährung der Option (zB Maklergebühren) zum Zeitpunkt der Option (Unterabschnitt 104-40 (3) der ITAA 1997). Ein im Rahmen des CGT-Ereignisses D2 entstandener Kapitalgewinn ist für den CGT-Rabatt nicht zulässig (Ziffer 115-25 (3) ITAA 1997). Anmerkung 1: Wenn der Fonds am Ende des Einkommensjahres eine offene Position hat, ist der Marktwert dieser Position nicht abzugsfähig (ATO Nr. 2006313) Anmerkung 2: Alle anfänglichen oder variablen Marginzahlungen sind nicht abzugsfähig (Taxation Determination TD 200625) Anmerkung 3: Abschnitt 134-1 der ITAA 1997 legt die Konsequenzen dar, wenn die Option ausgeübt wird. Datum der Entscheidung: 28. September 2009